Bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen im Konzern ist in vielen mittelständischen Unternehmen die Ermittlung der Verrechnungspreise von den Anforderungen der operativen Unternehmenseinheiten geprägt. Im Tagesgeschäft muss schnell und zielgerichtet gehandelt werden. Da die Ermittlung und Dokumentation gesetzlichen Vorschriften genügen muss, sollten entstehende Risiken frühzeitig vermieden werden. Dabei ist es zwingend notwendig, dass Mitarbeiter:innen aus der Steuerabteilung und dem Rechnungswesen Risiken im Bereich der Verrechnungspreise erkennen und pragmatische Handlungsempfehlungen kommunizieren. Dieses Seminar zeigt vor allem Praktiker:innen aus allen Unternehmensbereichen deutlich auf, wie Sie durch die Einrichtung essenzieller Prozesse haftungsrechtliche und finanzielle Schäden durch Steuerprüfungen vermeiden.
Inhalte
Einführung
- Begriff und Funktion der Verrechnungspreise.
- Rechtlicher Hintergrund und steuerliche Auswirkungen.
- Begriff des Fremdvergleichsgrundsatzes.
Umsetzung des Fremdvergleichsgrundsatzes und Verrechnungspreismethoden
- Die Preisvergleichsmethode.
- Die Kostenaufschlagsmethode.
- Die Wiederverkaufspreismethode.
- Die transaktionale Nettomargenmethode.
- Die transaktionale Gewinnaufteilungsmethode.
- Der hypothetische Fremdvergleich.
Betroffene Unternehmensbereiche und Arten von Transaktionen
- Waren- und Güterlieferungen.
- Dienstleistungen und Konzernumlagen.
- Verkauf und Lizensierung immaterieller Wirtschaftsgüter.
- Finanzierung.
- Personalentsendung.
Prozessuale Anforderungen
- Prozesse zur Gestaltung und Überwachung von Verrechnungspreisen.
- Einhaltung gesetzlicher Dokumentationsvorschriften.
Inhalte der Dokumentationsanforderungen – national und international
- Überblick zur Erstellung der Dokumentationen.
- Implementierung der Verrechnungspreisdokumentation.
- Pflege der Verrechnungspreisdokumentation.
Typische Betriebsprüfungsrisiken und steuerliche Gewinnkorrekturen
Entwicklungen auf nationaler Ebene und internationaler Ebene (OECD, EU) und ihre Auswirkungen in der Zukunft
